Manovra 2017: Novità fiscali e agevolazioni

Nel dettaglio le singole misure della Manovra 2017, suddivise fra quanto previsto nel DL 193/2016 e quanto previsto dalla Legge di Bilancio 2017

Importante il pacchetto fiscale che fa parte della manovra per il 2017. Sia le misure contenute nel decreto che quelle che verranno introdotte con la legge di bilancio hanno come obbiettivo quello della semplificazione nella lotta all’evasione, rendendo più semplice ai contribuenti rispettare gli obblighi fiscali.

Rientra in questo disegno complessivo la “rottamazione” di Equitalia e dei ruoli emessi fino al 2015, operazione che consentirà un alleggerimento delle cartelle a fronte della rinuncia al contenzioso. Da parte sua l’Agenzia delle entrate potrà contare su poteri di controllo rafforzati e un iter più veloce per eventuali pignoramenti.


Il fisco si avvia ad essere complessivamente più leggero per i titolari di partita IVA grazie all’introduzione dell’IRI, la tassa piatta sul reddito d’impresa, al taglio dei contributi per gli autonomi e alla riedizione delle detrazioni per ristrutturazione e risparmio energetico, accompagnate da quelle per la messa in sicurezza degli immobili e rafforzate da aliquote più elevate e dalla possibilità di cedere il bonus per pagare i lavori condominiali.

Di rilievo anche l’uso della leva fiscale per favorire gli investimenti nelle piccole imprese e nelle start up, come pure l’introduzione dell’IVA di gruppo dal 2018.

Attesi su queste misure possibili interventi di modifica da parte del Parlamento.

Vediamo nel dettaglio le singole misure, suddividendo la trattazione fra quanto previsto nel decreto-legge 22 ottobre 2016, n. 193 e quanto previsto nel disegno di legge.

Indice

Introduzione

1. Il decreto legge 22 ottobre 2016, n. 193
1. Addio ad Equitalia e potenziamento della riscossione – Articoli 1-3
1.1. Cancellazione d’ufficio per le società del gruppo Equitalia
1.2. Il passaggio di consegne
1.3. Le operazioni societarie
1.4. La regolamentazione dell’attività
1.5. I costi della riscossione
1.6. Le opzioni per la riscossione locale
1.7. I nuovi superpoteri dell’Agenzia delle entrate
2. Stop allo spesometro – Articolo 4
2.1. Da gennaio cambiano le comunicazioni
2.2. I dati da inviare e gli obblighi cancellati
2.3. La comunicazione liquidazione IVA periodica
2.4. I soggetti esonerati
2.5. Controlli e verifiche
2.6. Crediti d’imposta per l’adeguamento tecnologico
2.7. Obbligo di invio dei dati anche per i distributori automatici
2.8. Norme antievasione per i depositi IVA
3. Più tempo per la dichiarazione integrativa a favore – Articolo 5
3.1. Termine ultimo quello per l’accertamento
3.2. Più tempo per integrare la dichiarazione IVA
3.3. Accertamento solo sulle integrazioni
4. Al via la rottamazione delle cartelle esattoriali – Articolo 6
4.1. Operazione ai blocchi di partenza
4.2. Le cartelle escluse
4.3. Definizione a domanda
4.4. Sì alla sanatoria che per chi già pagava a rate
4.5. Sospese le procedure di recupero
4.6. In caso di mancato pagamento
5. Riparte la voluntary disclosure – Articolo 7
5.1. Collaborazione volontaria ad ampio raggio
5.2. La procedura
5.3. Le sanzioni
5.4. Se si paga meno del dovuto
5.5. Nuova ipotesi di reato
5.6. Le violazioni in materia di contanti
5.7. Più controlli su chi ha richiesto o richiede la residenza all’estero
6. Potenziamento di tax credit per il cinema e l’audiovisivo – Articolo 14
6.1. Sale l’importo detraibile

2. Disegno di legge di bilancio
1. Riqualificazione patrimonio immobiliare più conveniente – Articolo 2
1.1. Ristrutturazione edilizia e bonus mobili
1.2. Risparmio energetico e cessione del credito
1.3. Interventi antisismici
1.4. Bonus del 65% per le strutture ricettive che ristrutturano
2. Super-ammortamenti per beni strumentali nuovi – Articolo 3
2.1. Agevolate anche le spese pagate solo in acconto
2.2. Iper ammortamento per l’innovazione tecnologica
3. Credito d’imposta per le attività di ricerca e sviluppo più elevato – Articolo 4
3.1. Detrazione al 50 per cento per tutto il personale altamente specializzato
4. Al via il regime di cassa per i contribuenti in contabilità semplificata – Articolo 5
4.1. Le nuove modalità di calcolo
4.2. Le novità per l’IRAP
4.3. Semplificati gli obblighi contabili
5. Dal 2018 arriva l’IVA di gruppo – Articolo 6
5.1. Un unico soggetto passivo per tutte le imprese
5.2. I vincoli tra i soggetti
5.3. L’esercizio dell’opzione
5.4. I vantaggi
6. Ancora un semestre di imposte ridotte per le aste immobiliari – Articolo 7
6.1. Agevolazioni prorogate per sei mesi
7. Sale la deducibilità per il noleggio dei veicoli degli agenti di commercio – Articolo 8
7.1. Ritoccati i limiti
8. Canone tv più basso nel 2017 – Articolo 9
8.1. Riduzione di 10 euro
9. Niente aumenti per le addizionali locali – Articolo 10
9.1. Stop all’aumento delle addizionali
10. Irpef più leggera per gli imprenditori agricoli e i coltivatori diretti – Articolo 11
10.1. Agevolazione per gli iscritti alla previdenza agricola
11. Stop all’addizionale IRES per le società di gestione dei fondi comuni d’investimento – Articolo 12
11.1. Cambiano le norme dello scorso anno
12. Stabilizzate le agevolazioni per gli investimenti nelle start-up e nelle Pmi innovative – Articolo 14
12.1. Più detrazioni per chi investe in start up
12.2. Rafforzate le norme per i finanziamenti alle PMI innovative
13. Agevolate le società quotate che investono in start up – Articolo 16
13.1. Favoriti gli investimenti con la leva fiscale
13.2. Le regole operative
14. Niente tasse sugli investimenti a sostegno delle imprese – Articolo 18
14.1. Esordio per i PIR
14.2. L’identikit dei prodotti
14.3. Un solo PIR per investitore
15. Incentivi per il rientro di ricercatori e grandi investitori - Articolo 22
15.1. Gli incentivi per il rientro dei “cervelli”
15.2. Il regime speciale per lavoratori rimpatriati
15.3. Imposta sostitutiva per i ricchi che si trasferiscono in Italia
16. IRPEF più leggera sui premi aziendali – Articolo 23
16.1. Meno tasse sulla produttività
16.2. Voucher aziendali ad ampio raggio
16.3. Agevolate le polizze contro l’invalidità
17. Contributi ridotti per gli iscritti alla Gestione separata INPS – Articolo 24
17.1. Meno carico per le partite IVA
18. Sale la No tax area per i pensionati – Articolo 32
18.1. Detrazioni più leggere senza limiti di età
19. Agevolate le donazioni in favore degli Istituti tecnici superiori – Articolo 40
19.1. Donazioni equiparate a quelle universitarie
20. Tracciabilità dei carburanti contro l’evasione delle accise – Articolo 67
20.1. Percorso sotto controllo
20.2. Riviste le norme sui depositi fiscali
21. In arrivo la lotteria nazionale degli scontrini – Articolo 67
21.1. Il codice fiscale sugli scontrini
22. Fisco più leggero sul reddito d’impresa – Articolo 68
22.1. Imposta sostitutiva a richiesta
22.2. L’IRI in dettaglio
22.3. Razionalizzato l’ACE
23. Torna la rivalutazione di terreni, partecipazioni e beni d’impresa – Articolo 69
23.1. Confermata l’imposta all’8 per cento per i terreni
23.2. Rivalutazione dei beni d’impresa con imposta al 16 per cento
24. Tempi più lunghi per l’assegnazione di beni ai soci – Articolo 70
24.1. Nuova possibilità per gli imprenditori individuali
25. Novità sulle note di variazione IVA – Articolo 71
25.1. Niente nota di variazione all’apertura del concordato
26. Più alte le detrazioni per le spese scolastiche – Articolo 78
26.1. Novità a valere sul 2016

Allegato A Articolo 3, comma 2 – Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0”
Allegato B Articolo 3, comma 3 – Beni immateriali (software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni) connessi a investimenti in beni materiali “Industria 4.0”

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