Iva estero 2017: Guida alle operazioni intra ed extra UE dopo le novità del Decreto Fiscale

Guida alle operazioni intra ed extra UE dopo le novità del Decreto Fiscale 193/2016. ebook di 98 pagine

Questo ebook si pone l’obiettivo di trattare in maniera organica e dal punto di vista dell’imposta sul valore aggiunto, le operazioni che, coloro i quali intrattengono rapporti con l’estero, possono più frequentemente incontrare. L’ebook sarà suddiviso in quattro sezioni che contraddistinguono le operazioni in base alla tipologia ed al soggetto con il quale ci si rapporta:

• acquisti e cessioni di beni in ambito intracomunitario;
• servizi resi o ricevuti da soggetti Ue;
• acquisti e cessioni di beni in ambito extra Ue;
• servizi resi o ricevuti da soggetti extra Ue.

In ciascuna sezione sarà presentata la normativa di riferimento e spiegata la modalità con cui il contribuente dovrà correttamente confrontarsi relativamente a tali operazioni.


Indice

Introduzione
1. Le operazioni intracomunitarie di beni
1. Introduzione
2. Gli acquisti intracomunitari e le operazioni assimilate
2.1. Definizione
2.2. Gli altri acquisti intracomunitari
2.3. Acquisti intracomunitari non soggetti
2.4. Trattamento degli acquisti intracomunitari
3. Le cessioni intracomunitarie
3.1. Definizione
3.2. Le cessioni assimilate
3.3. Trattamento delle cessioni intracomunitarie
4. Il momento di effettuazione dell’operazione
4.1. Il momento di effettuazione degli acquisti intracomunitari
4.1.1. Disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2012
4.1.2. Disciplina in vigore dal 1° gennaio 2013
4.2. Il momento di effettuazione delle cessioni intracomunitarie
4.2.1. Disciplina in vigore fino al 31 dicembre 2012
4.2.2. Disciplina in vigore dal 1° gennaio 2013
5. La fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie
5.1. La fatturazione e registrazione degli acquisti intracomunitari
5.2. La fatturazione e registrazione delle cessioni intracomunitarie
6. Le variazioni dell’imponibile
6.1. Variazioni in aumento
6.2. Variazioni in diminuzione
7. Modelli Intrastat
7.1. Soggetti obbligati
7.2. Periodicità degli elenchi
7.3. Termine e modalità di presentazione
7.4. Superamento della soglia
7.5. Abolizione dei modelli Intrastat acquisti
7.6. Contenuto degli elenchi
7.7. Operazioni con San Marino
7.8. Errori od omissioni negli elenchi
7.9. Regime sanzionatorio
7.9.1. Violazioni concernenti i dati fiscali degli elenchi Intrastat
7.9.2. Violazioni concernenti i dati statistici degli elenchi Intrastat
8. Un caso particolare: gli stampi
2. Le prestazioni di servizi tra soggetti comunitari
1. Introduzione
2. Territorialità dell’IVA e Prestazioni di servizi
2.1. Premessa
2.2. Modifiche al requisito territoriale
2.3. Territorio dello Stato
2.4. Le prestazioni c.d. “generiche”
2.5. Le deroghe alla regola generale
2.5.1. Le deroghe c.d. “assolute”
2.5.2. Prestazioni di servizi relative a beni immobili
2.5.3. Prestazioni di trasporto passeggeri
2.5.4. Servizi di ristorazione e catering
2.5.5. Locazione di mezzi di trasporto a breve termine
2.5.6. Prestazioni di servizi culturali, artistici, scientifici, sportivi, educativi e simili
2.5.7. Le altre deroghe
2.5.8. Prestazioni di intermediazione
2.5.9. Servizi di prestazioni di trasporto di beni
2.5.10. Prestazioni di lavorazione su beni mobili e prestazioni accessorie ai trasporti
2.5.11. Locazione di mezzi di trasporto non a breve termine
2.5.12. I servizi digitali
2.5.13. Alcuni servizi resi a soggetti extra Ue
3. Il momento di effettuazione dell’operazione
4. La fatturazione e registrazione delle prestazioni di servizi tra soggetti comunitari
4.1. Fatturazione delle operazioni
4.2. Registrazione delle operazioni
4.2.1. Prestazioni di servizi in entrata
4.2.2. Prestazioni di servizi in uscita
5. Modelli Intrastat
5.1. Novità dal 2015 nei modelli Intrastat Servizi
5.2. Soggetti obbligati
5.3. Periodicità degli elenchi
5.4. Termine e modalità di presentazione
5.5. Superamento della soglia
5.6. Abolizione degli Intrastat dei servizi ricevuti
5.7. Contenuto degli elenchi
5.8. Errori od omissioni negli elenchi
5.9. Regime sanzionatorio
5.9.1. Violazioni concernenti i dati fiscali degli elenchi Intrastat
5.9.2. Violazioni concernenti i dati statistici degli elenchi Intrastat
3. Acquisti e cessioni di beni in ambito extra Ue
1. Introduzione
2. Le importazioni
2.1. Premessa
2.2. Beni oggetto di importazione
2.2.1. Operazioni di immissione in libera pratica
2.2.2. Operazioni di temporanea importazione senza esenzione da dazi
2.3. Importazioni non soggette ad IVA
2.4. Determinazione della base imponibile
2.5. I documenti e la contabilità nelle operazioni di importazioni
3. Le esportazioni
3.1. Premessa
3.2. Prova dell’esportazione
3.3. L’esportatore abituale
3.3.1. Soggetti interessati
3.3.2. La verifica dello status di esportatore abituale
3.3.3. Il plafond
3.3.4. Adempimenti dell’esportatore abituale e del suo fornitore
3.3.5. Il modello di dichiarazione d’intento
3.3.6. Aspetti sanzionatori
3.4. Un caso particolare: omaggi a soggetti extra Ue
4. Servizi ricevuti o resi in ambito extra Ue
1. Introduzione
2. Territorialità dell’IVA e Prestazioni di servizi
2.1. Premessa
2.2. Le prestazioni c.d. “generiche”
2.3. Le deroghe alla regola generale
2.3.1. Le deroghe c.d. “assolute”
2.3.2. Prestazioni di servizi relative a beni immobili
2.3.3. Prestazioni di trasporto passeggeri
2.3.4. Servizi di ristorazione e catering
2.3.5. Locazione di mezzi di trasporto a breve termine
2.3.6. Prestazioni di servizi culturali, artistici, scientifici , sportivi, educativi e simili
2.3.7. Le altre deroghe
2.3.8. Prestazioni di intermediazione
2.3.9. Servizi di prestazioni di trasporto di beni
2.3.10. Prestazioni di lavorazione su beni mobili e prestazioni accessorie ai trasporti
2.3.11. Locazione di mezzi di trasporto non a breve termine
2.3.12. I servizi digitali
2.3.13. Alcuni servizi resi a soggetti extra Ue
3. Il momento di effettuazione dell’operazione
4. La fatturazione e registrazione delle prestazioni di servizi tra soggetti non comunitari
4.1. Registrazione delle operazioni
4.1.1. Prestazioni di servizi in entrata
4.4.2. Prestazioni di servizi in uscita

Riferimenti normativi
1. Normativa comunitaria
2. Legislazione
3. Prassi

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